[경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
페이지 정보
작성일 24-05-02 05:12
본문
Download : [경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정.hwp
총액법에서 대손충당금기초잔액은 당기에 상계되거나 환입되어 잔액이 남지 않으므로 유보는 반대조정으로 소멸시켜야 한다.
기업회계는 보충법을, 세법은 총액법을 사용한다. 총액법에서는 당기 대손충당금 설정액은 기말잔액과 일치하기 때문일것이다
② 전기 대손충당금한도초과액은 당해 사업연도에 무조건 손금산입한다. 그…(drop)
① 결산상 보충법과 총액법 중 어떤 것으로 회계처리하든 대손충당금기말잔액과 한도액을 비교하여 한도초과액을 계산한다.
[경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
순서
경영,법인세,법인세법상,대손상각비,한도액,세무조정,경영경제,레포트
레포트/경영경제
Download : [경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정.hwp( 69 )
법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
1. 개 요
매출채권ㆍ미수금 등의 채권이 회수불능하게 되어 입는 손실을 대손이라고 한다. 그 다음 채권이 회수불능으로 확정되면 부가가치세법에 따라 대손세액공제를 받고, 대손세액공제를 받은 후의 잔액을 법인세법에 의하여 대손금으로 손금산입한다. 반면, 총액법은 대손충당금 기초잔액을 당기 대손금과 상계한 후 잔액을 환입하고, 기말잔액이 되어야 하는 금액을 설정하는 방법이다. 결산시 채권 중에서 회수불능할 것으로 예상되는 금액을 대손충당금으로 설정한다.2) 대손충당금 손금한도액
3. 세무조정
1) 대손충당금 한도초과액에 대한 세무조정
2) 대손충당금의 익금환입
① 법인세법 제66조 제3항 단서규정에 따라 각 사업연도 소득을 추계결정하는 경우 대손충당금 환
② 중간예납을 가결산에 의해 납부하는 경우 대손충당금 환입액은 전액을 익금으로 환입하여 계상함.
3) 설정방법
① 총액법 : 전기 설정한 대손충당금 잔액을 모두 환입하고 당기 대손추정액을 다시 설정
② 보충법 : 전기 설정한 대손충당금 잔액을 환입하지 않고 당기 대손추정액에 미달하는 금액만을 추가로 설정(초과액은 환입)
③ 법인세법은 총액법에 의한 설정을 원칙으로 하되, 보충법에 의한 설정은 단순한 기표상의 drop으로 보아 이를 허용함.(시행규칙§32①)
4) 한도초과액 등의 세무조정
설명
![[경영][법인세]%20법인세법상%20대손상각비의%20한도액에%20관한%20세무조정_hwp_01.gif](http://www.allreport.co.kr/View/%5B%EA%B2%BD%EC%98%81%5D%5B%EB%B2%95%EC%9D%B8%EC%84%B8%5D%20%EB%B2%95%EC%9D%B8%EC%84%B8%EB%B2%95%EC%83%81%20%EB%8C%80%EC%86%90%EC%83%81%EA%B0%81%EB%B9%84%EC%9D%98%20%ED%95%9C%EB%8F%84%EC%95%A1%EC%97%90%20%EA%B4%80%ED%95%9C%20%EC%84%B8%EB%AC%B4%EC%A1%B0%EC%A0%95_hwp_01.gif)
![[경영][법인세]%20법인세법상%20대손상각비의%20한도액에%20관한%20세무조정_hwp_02.gif](http://www.allreport.co.kr/View/%5B%EA%B2%BD%EC%98%81%5D%5B%EB%B2%95%EC%9D%B8%EC%84%B8%5D%20%EB%B2%95%EC%9D%B8%EC%84%B8%EB%B2%95%EC%83%81%20%EB%8C%80%EC%86%90%EC%83%81%EA%B0%81%EB%B9%84%EC%9D%98%20%ED%95%9C%EB%8F%84%EC%95%A1%EC%97%90%20%EA%B4%80%ED%95%9C%20%EC%84%B8%EB%AC%B4%EC%A1%B0%EC%A0%95_hwp_02.gif)
[경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
- make preview 를 참고 바랍니다.
2. 대손충당금
1) 대손충당금 설정방법
대손충당금 설정방법은 보충법과 총액법의 두 가지가 있다아 보충법은 대손충당금의 기말잔액이 되어야 하는 금액과 설정 전의 잔액을 비교하여 차액만을 설정하거나 환입하는 방법이다.[경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정 , [경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정경영경제레포트 , 경영 법인세 법인세법상 대손상각비 한도액 세무조정
다.
